跨境电商货物走国际空运，如何进行退税申报（国际空运干货知识分享）

　　跨境电商货物通过国际空运办理退税申报，核心是匹配贸易模式、规范报关流程、备齐申报单证、确保 “三流合一”，需在规定期限内通过电子税务局完成申报，关键是结合空运物流特性，确保单证信息一致，顺利通过税务审核。接下来，百运网将为您详细解答，希望对您有所帮助。

　　一、退税申报的前提条件

　　企业资质合规：企业需具备完整的经营资质，包括营业执照、税务登记证、对外贸易经营者备案登记表(或海关报关单位注册登记证书)，已在主管税务机关办理出口退(免)税备案手续，且为增值税一般纳税人。个人或小规模纳税人无法享受出口退税政策，仅能申请免税。

　　货物与运输规范：出口货物需属于增值税、消费税的征税范围，且已通过国际空运正式报关离境，报关单上的贸易方式代码需与实际业务匹配。同时，航空运单与报关单的核心信息(如收发货人、货物名称、件数、重量、目的港)需完全一致，确保货物真实离境的物流轨迹可查。

　　财务与收汇要求：货物需在企业财务系统中做销售处理，取得合法有效的增值税专用发票(发票信息需与报关单、货物明细一致)。此外，需通过银行或合规跨境支付平台完成收汇，收汇金额与报关金额的差异率通常需控制在 5% 以内;特殊情况下(如不可抗力)无法收汇的，需提前准备视同收汇的证明材料。

　　二、核心申报流程

　　(一)单证准备(空运专属要点)

　　退税申报的核心是单证齐全且信息一致，结合国际空运的物流特性，需重点准备以下几类单证：

　　基础税务单证：包括增值税专用发票(抵扣联)、出口销售发票，发票上的货物名称、规格、数量、金额需与报关单、航空运单完全匹配，避免因信息不符导致审核受阻。同时，需准备采购合同和出口合同，证明交易的真实性。

　　报关与物流单证：出口货物报关单(退税专用联)是核心凭证，需确保报关单上的贸易方式、运输方式(标注 “航空运输”)、航班号等信息准确。航空运单作为货物离境的关键证明，需提供清晰的复印件或电子扫描件，运单上需显示托运人、收货人、货物明细、航班号、起飞日期等信息，且与报关单对应一致。此外，还需准备装箱单、代理报关委托书，辅助证明货物的实际情况。

　　收汇与交易单证：银行结汇水单或跨境支付平台的收款记录是收汇凭证，需确保收款主体与报关单上的经营单位一致，收汇金额与报关金额匹配。对于跨境电商平台订单，需留存平台订单截图(B2C 或 B2B 模式)，证明交易的真实背景;若存在视同收汇的情况，需提前准备相关证明材料，如不可抗力说明、收汇困难证明等。

　　特殊业务单证：若为海外仓出口模式(9810)，需在申报时标注 “海外仓预退” 标识，同时提供海外仓入库单、仓储协议等材料，证明货物已运抵海外仓;货物在境外销售后，还需补充境外销售记录，完成税款核算。

　　(二)系统申报操作(以电子税务局为例)

　　登录申报系统：企业登录当地电子税务局，进入 “我要办税” 模块，选择 “出口退税管理”，点击 “出口退(免)税申报”，进入申报界面。首次申报需完成系统初始化，核对企业备案信息是否准确。

　　数据录入与上传：

　　外贸企业需填写《外贸企业出口退税进货明细申报表》和《出口明细申报表》，逐一录入报关单、增值税专用发票、航空运单的核心信息，确保数据与纸质单证一致。

　　生产企业需填写《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》，生成电子申报数据包，同时上传报关单、运单、发票等电子扫描件。

　　海外仓出口模式(9810)需在申报明细表中专门勾选 “海外仓预退” 选项，使用单独的申报序号或关联号，区分已销售和未销售货物的申报数据。

　　录入完成后，系统会自动进行数据校验，提示信息不一致的地方，需及时修改更正，确保数据准确无误。

　　正式申报与审核：数据校验通过后，提交正式申报申请。税务机关会先进行系统自动比对，核查单证信息的一致性、收汇的真实性，若系统比对无疑点，将自动审核通过;若存在疑点，税务机关会要求企业补充材料或进行现场核查，企业需及时响应，提供相关说明和证明文件。审核通过后，退税款将直接划转至企业指定的银行账户。

　　(三)申报期限与后续管理

　　申报期限：企业需在货物出口次年 4 月 30 日前的增值税纳税申报期内完成退税申报，若因特殊原因(如疫情、自然灾害)无法按时申报，需提前向主管税务机关申请延期，提交延期申报的证明材料，经批准后可延长申报期限。逾期未申报且未申请延期的，将无法享受出口退税政策，仅能按免税处理。

　　单证备案：申报完成后，企业需将所有申报单证(包括报关单、航空运单、发票、合同、收汇凭证等)整理归档，留存备查至少 5 年。税务机关在后续核查中，会随机调取备案单证，若单证缺失或信息不符，可能会追回已退税款，并影响企业后续的退税申报资格。

　　三、不同贸易模式的申报要点

　　(一)9710 模式(B2B 直接出口)

　　适用于跨境电商 B2B 平台订单，货物通过国际空运直接送达境外买家的业务。申报时需确保报关单贸易方式代码标注 “9710”，航空运单上的收货人信息需与境外买家的名称、地址一致，同时提供跨境电商平台的订单截图和交易记录，证明交易的真实性。收汇时需确保收款金额与报关单上的出口金额匹配，若存在小额差异(如银行手续费扣除)，需在申报时注明原因，避免审核疑点。

　　(二)9810 模式(海外仓出口)

　　适用于货物通过国际空运运抵海外仓，后续在境外实现销售的业务。该模式支持 “离境即退税”，企业可在货物空运离境、报关完成后，凭报关单、航空运单、海外仓入库单等材料申请预退税。预退税后，需在货物实际销售后的规定期限内，补充境外销售记录、收汇凭证等材料，完成税款核算;若货物未在规定期限内销售，需向税务机关申请调整已退税款，避免因违规退税产生风险。

　　(三)9610 模式(B2C 直邮出口)

　　适用于跨境电商 B2C 订单，通过国际空运小包或航空快递直接发货给境外消费者的业务。该模式采用 “清单核放、汇总申报” 的方式，企业需先将每笔订单的明细清单报送海关，海关按清单核放货物，定期汇总生成正式报关单。申报退税时，需将汇总报关单与对应的订单清单、航空运单、收汇记录匹配，确保 “清单、报关单、运单” 信息一致，同时留存所有 B2C 订单的截图，以备税务核查。

　　四、常见问题与注意事项

　　单证一致性风险：航空运单与报关单的信息不一致是空运退税的常见易错点，尤其是收发货人名称、货物重量、目的港等核心信息，若出现差异，税务机关会判定为申报疑点，影响退税进度。建议在货物空运前，仔细核对报关单与航空运单的信息，发现错误及时修改，避免后续无法补救。

　　收汇主体匹配问题：若企业通过第三方跨境支付平台收汇，需确保收款主体与报关单上的经营单位一致，避免出现 “代收代付” 的情况。若因特殊原因需委托第三方收汇，需提前向主管税务机关备案，提供委托收汇协议，否则将无法通过收汇审核。

　　9810 模式的核算要求：海外仓模式预退税后，企业需建立海外仓货物销售台账，详细记录货物的入库、销售、收汇情况，在规定期限内完成税款核算。未销售的货物需在次年申报期内调整退税数据，否则可能被税务机关追回已退税款，并影响企业的退税信用等级。

　　申报期限把控：货物出口后，需在次年 4 月 30 日前的增值税纳税申报期内完成退税申报，逾期未申报的，将无法享受退税政策。建议企业在货物报关离境后及时整理单证，提前完成申报准备，避免因单证缺失或系统操作延误导致逾期。

　　单证留存管理：退税申报完成后，需将所有单证(包括报关单、航空运单、发票、合同、收汇凭证等)整理归档，留存至少 5 年。建议采用电子档案与纸质档案双重留存的方式，确保税务机关核查时能快速提供完整资料。

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