海运清关中的“关税”“增值税”是怎么计算的？（这些费用由谁承担）

　　海运清关中的关税与增值税，核心计算逻辑是先以 CIF 价为基础算关税，再以 “完税价格 + 关税 + 消费税(应税品)” 算增值税，法定承担方为进口货物收货人，实际承担主体则由贸易术语与合同约定决定石家庄海关。接下来，百运网将从计算方式、承担主体及实操要点展开说明。

　　一、关税的计算方式

　　关税有从价、从量、复合三种计征方式，核心是先确定完税价格(通常为 CIF 价，即货价 + 起卸前运费 + 保险费)，再按对应公式计算石家庄海关。

　　从价计征(最常用)：应纳税额 = 完税价格 × 关税税率。例如，进口一批完税价格 10 万美元的服装，关税税率 10%，则关税 = 10 万 ×10%=1 万美元。关税税率需根据货物 HS 编码、原产地确定，常见最惠国税率、普通税率、协定税率等。

　　从量计征(适用于标准化商品)：应纳税额 = 货物数量 × 单位关税税额。如进口 100 吨原油，每吨税额 200 元，关税 = 100×200=20000 元，多适用于原油、啤酒等规格统一的商品。

　　复合计征(价量结合)：应纳税额 = 完税价格 × 比例税率 + 货物数量 × 定额税率，多针对高价值、高税率商品，如部分电子产品、烟酒等。

　　完税价格换算规则：FOB 价需加运费和保险费(未实际发生时，按货价 + 运费总额的 0.3% 估算);CFR 价需加保险费，最终换算为 CIF 价作为完税价格。

　　二、增值税的计算方式

　　进口增值税由海关代征，计税基础为 “组成计税价格”，分两种情况计算石家庄海关。

　　非应税消费品(如机械设备、日用品等)：应纳税额 =(完税价格 + 关税税额)× 增值税税率。国内常见税率为 13%(多数货物)、9%(如农产品、图书等)，具体按 HS 编码确定。例如，完税价格 10 万美元，关税 1 万美元，增值税税率 13%，则增值税 =(10 万 + 1 万)×13%=1.43 万美元。

　　应税消费品(如烟酒、高档化妆品等)：需先算消费税，再算增值税。应纳税额 =(完税价格 + 关税税额 + 消费税税额)× 增值税税率。其中，消费税从价计征公式为(完税价格 + 关税)÷(1 - 消费税税率)× 消费税税率，从量计征为货物数量 × 单位税额。

　　三、税费的承担主体

　　法定承担方：根据海关规定，进口货物的收货人是关税和进口环节增值税的法定纳税人，需在海关填发税款缴款书之日起 15 日内缴纳税款，逾期会产生滞纳金。

　　实际承担方(按贸易术语划分)

　　FOB、CFR、EXW 等术语：买方负责运输、保险及进口清关，税费由买方实际承担，这是跨境贸易中最常见的情况。

　　CIF、DDP 等术语：CIF 下卖方负责运输和保险，买方仍承担清关税费;DDP(完税后交货)则由卖方承担全程费用，包括关税、增值税等所有清关税费，是卖方责任最大的术语。

　　特殊场景的责任转移：双清包税服务中，服务商通常会将税费计入报价，由委托方(多为卖方或买方)按合同约定支付;跨境电商零售进口中，电商平台、物流企业可能作为扣缴义务人，代扣代缴相关税费。

　　以上便是本期百运网为您分享的全部内容，若您还有任何国际物流方面的服务需求，请咨询百运网专业的国际物流顾问。(注意：上文所涉及到的所有费用和时效仅供参考，具体请以实际走货为准，谢谢。)