一文详解巴西关税改革（外贸人发国际物流到巴西需要缴纳哪些税）

　　一、巴西税改

　　据Folha de S.Paulo报道称，巴西国会于当地时间 12 月 20 日颁布有关税收改革的 2023 年第 132 号宪法修正案，最重要的变革在于将五个税种合并为增值税(IVA)，即IPI(工业产品税)、ICMS(流转增值税)、ISS(服务税)、PIS和COFINS(社会贡献税)。

　　新税收模式将于2026年开始初步实行，预计2033年初将全面实行新税制，从而旧税制将完全被取代。2027年，PIS和Cofins(收入税)将被完全取消，取而代之的是CBS(货物以及服务贡献费)。随着选择性税收的生效，IPI(工业产品税)也将被取消。而ICMS(流转税)和ISS(服务税)将到2033年才会被完全取消。

　　在此期间，意味着两套税制将并存，那我们依旧需要了解并遵守当下的税收制度。

　　二、巴西IPI(工业产品税)

　　属于联邦税，此税由工业化生产企业交纳，若属进口商品，由进口商及其分公司、母公司等在清关环节缴纳;批发商或零售商再出售时，一般不是需要再缴纳;所有工业产品，无论是加工的、装配的、包装的还是修复的，都要纳税。

　　税额会根据不同商品的分类和价值计算，税率在0%~330%不等，具体税率根据商品的种类和生产国家有所差异。

　　三、巴西PIS和COFINS(社会贡献税)

　　属于联邦税，较为简单的理解是，这两种税费都属于收入税，即针对企业收入征收的税金。当企业产生收入以及进口清关时需缴纳PIS和COFINS，税基为企业每月的收入，税率则根据企业的所得税税制而定。

　　PIS和COFINS分为累计制和非累计制两种，累计税制下总税率为 3.65%，非累计税制下总税率为 9.25%。

　　四、巴西ISS(服务税)

　　属于市税，适用于各种类型、各行各业的服务。不仅适用于公司，也适用于在没有雇佣关系的情况下从事建筑或管理工作的建筑师或管理员，高等教育人才等。

　　在哪个城市提供服务，就在哪个城市纳税，税率由2%-5%不定，税基是服务价格;需要注意，一个城市不是所有的服务税都是统一、固定的，会根据行业的不同而有区别。

　　ISS的计算方式比较好理解，服务价格×该服务在该城市的税率=应缴ISS

　　不同税制下的ISS缴税方式如下：

　　简易计税制(Simples Nacional)的公司将ISS与其他税款一起在“Simples Nacional征收文件”(DAS)中缴纳，采用单一税率，根据公司的年收入计算。需要注意的是，税款在源头被扣除的情况下，服务接收方负责缴纳税款。

　　实际利润税制(Lucro Real)或推算利润税制(Lucro Presumido)的公司需要根据提供的每项服务分别支付ISS。在这些情况下，同样需要注意是否有源头扣除税款，因为规定要求税款由服务提供方支付。

　　新税收模式IVA完全实时后，又由联邦政府征收CBS(商品及服务贡献费)，州和市政府征收IBS(商品及服务税)组成。

　　以上便是本期百运网为您分享的全部内容，若您还有任何国际物流方面的服务需求，请咨询百运网专业的国际物流顾问。