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香港企业税收政策(内附香港公司税务常见问题)

2023年03月27日 17:20:18 更新 1383 浏览 作者:国际快递-百运网

  由于地理及历史原因,香港作为国际金融中心一直是内地和世界联通的桥梁,而低税率、税项少更是成为了香港的代名词之一。

香港企业

  并成功地吸引了不少来自世界各地的客商,他们以各种形式的避税架构,充分利用香港的优惠税收政策在香港注册公司。

  在香港开公司怎么交税?最后期限,再不交就晚了!

  税收的基本原则中就包括了有限公司对经营所得纳税,香港公司也不例外。

  在CRS政策的逐步落实情况下,为了保持香港在国际上的竞争力,香港政府推出了多项针对公司营收所得纳税的优惠政策,香港在这一政策下,进一步提升了其在国际商业市场的竞争力。

  在香港开公司怎么交税?最后期限,再不交就晚了!

  与其他离岸公司注册地一样,香港实施本地来源税制,简单来说,只有公司盈利部分来自香港或使用香港本地资源,才会对盈利部分进行征税。

  香港税收政策并不收取公司营业税,这让利得税成为了香港公司最重要的税项,且执行的税率仅为16.5%,这相比其他地区的税率也是较低的。

  在香港开公司怎么交税?最后期限,再不交就晚了!

  根据香港法律的规定,只对香港公司的营收部分征收税收,这就使得香港公司报税活动的关键就在于如何证明其营收情况。

  在亚太地区唯一没有增值税的地方便是香港,目前香港主要有3种税:利得税,薪俸税和物业税。

  今天就让银河君来介绍一下香港公司利得税的相关知识点。

  在香港开公司怎么交税?最后期限,再不交就晚了!

  01利得税税率

  由2008/09课税年度开始,法团业务及非法团业务利得税税率分别为16.5%及15%。

  自2018/19课税年度起,合资格按两级税率课税的法团及非法团业务首两百万应评税利润的税率分别降至8.25%及7.5%。

  什么情况需要在香港交利得税?

  根据利得税的定义,必须符合以下三个条件才需征缴利得税:

  (1) 在香港经营任何行业、专业或业务;

  (2) 从某行业、专业或业务获得利润,售卖资本资产所产生的利润除外;

  (3) 该利润在香港产生或得自香港。

  当然,这也并非绝对,因为香港税务条例中,有一些涉及特定情况的附属条例。

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  因此,在判断是否需缴纳利得税时还需查看附属条例的相关规定。

  但无论在何种情况下,会先考虑以上三个因素,如果考虑过这些因素后,确定不需要缴纳利得税,还应该再对特殊条款进行考虑,以确定不属于特殊情况下缴税范畴。若发现有缴税责任,则应及时交税。

  02香港公司税务常见问题

  1、香港公司成立后,何时需要报税?

  公司成立18个月后,税务局会下发首份利得税税表。

  即便公司尚未开始运营,没有业务发生,也需要在税局规定的期限内完成审计报告出具、税表填报并呈交至税局。之后,每一年公司都需要提交审计报告和申报利得税。

  一般来说,香港公司的财政年结日可定在任意一天,但我司建议客户定在3月31日或12月31日。

  2、所有香港公司都需要纳税吗?

  香港公司不一定要纳税,但每年都要申报。

  根据香港法律,香港利得税的征收范围为任何人因在香港经营任何行业、专业或业务而获得的经营所得,此所得利润若是于香港产生或来源于香港则需要申报。

  3、之前一直是零申报,可以补做之前的审计吗?

  可以,补做之前的审计,要从公司设立那年开始补做所有会计年度的账目,会计师根据账务材料等凭证,出具审计报告。

  4、香港公司做帐前需要做哪些准备?

  ① 虽然香港政府要求按年度报税,企业一般不能等到年底才开始处理账务,一般应在有经营业务发生时就要开始准备帐务资料;

  ② 票据的分类和整理:把销售发票、成本发票和费用发票按时间顺序进行分类、整理、留存。并注意所有提供的单据日期与做帐期间的日期相符;

  ③ 承认的票据:与中国内地相比,香港政府承认所有有公司签章的发票(可自制)、收据以及形式发票。

  今年的报税表已经发出,由于税表的填报时限是在报表发出日期的一个月内,加之香港会计师出具审计报告也需要时间。

  所以再次提醒您,务必保障香港公司在税期内报税,勿逾期!

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